Živnosť – resp. samostatná zárobková činnosť (SZČO) ako taká, je zaujímavý a dnes aj moderným spôsobom zarábania príjmov (a optimalizácie daní). Živnostník má možnosť znížiť svoju zaplatenú daň vďaka zaujímavým paušálnym výdavkom, na začiatku nemusí platiť odvody do Sociálnej poisťovne, zväčša nemusí viesť účtovníctvo a vyprodukuje menej agendy ako štandardný zamestnanec. Ešte o niečo zaujímavejšia je  kombinácia zamestnanec a živnosť popri zamestnaní. Prejdime si základné výhody či rozdiely

Mám len živnosť:

• Platím odvody do zdravotnej poisťovne hneď od prvého mesiaca podnikania (preddavky) – a to aspoň základné minimum (od januára 2023 ide o 84,77 eur).
• Po uzavretí roka mi zdravotná poisťovňa  prepočíta moje príjmy, vypočíta celkové ročné odvody a prípadne vyrubí aj rozdiel medzi už zaplatenými preddavkami a touto celkovou sumou. Celkové ročné odvody však nemôžu klesnúť pod zákonné minimum – a tým je pre rok 2023 suma 1017,24 EUR. Túto sumu musím zaplatiť, aj keď by som zarobil málo alebo nič.
• Povinnosť platiť sociálne odvody závisí od výšky príjmov – ak moje podnikateľské aktívne príjmy za rok 2022 presiahli hranicu 7 266 EUR, začínam platiť odvody od júla/októbra 2023, inak nie. Takto sa príjem testuje každý rok a ak ho podleziem, odvody do Sociálnej poisťovne neplatím. V opačnom prípade mi Sociálna poisťovňa odvody vypočíta podľa posledného uzavretého daňového priznania (resp. základu dane). Ani v tomto prípade nesmú byť nižšie ako zákonné minimum (pre rok 2023 ide o 200,72 EUR).
• Môžem si od svojich príjmov odpočítať paušálne alebo reálne výdavky/náklady.
• Môžem si základ dane znížiť o nezdaniteľné časti na seba, manželku (manžela) či dôchodkové sporenie 
• Môžem si daň znížiť o daňový bonus na deti –  iba v prípade aktívnych príjmov.
• Musím podávať daňové priznanie k dani z príjmov typ B, ktoré vyhotovím vo vlastnej réžii.

Mám živnosť popri zamestnaní

• Preddavky do zdravotnej poisťovne pri začiatku podnikania neplatím – prípadne si ich môžem platiť v dobrovoľnej výške, aby som nemal prípadný vysoký nedoplatok.
• Po uzavretí roka mi zdravotná poisťovňa prepočíta moje podnikateľské príjmy a vypočíta celkové ročné odvody. Keďže neplatím preddavky, nedoplatok zaplatím jednorázovo. V porovnaní s čistými živnostníkmi mám zásadnú výhodu: ak je vypočítané poistné nižšie, ako zákonné minimum, platím iba poistné vypočítané podľa skutočne dosiahnutých príjmov.
• Po prvom roku podnikania mi zdravotná poisťovňa vyčísli už aj mesačné preddavky – no ani tie nemusia byť aspoň v zákonnej minimálnej výške (od januára 2023 ide o 84,77 eur) ale vypočítané zo skutočných príjmov a teda v praxi často aj nižšie.
• Povinnosť platiť sociálne odvody: v tejto oblasti sa na mňa vzťahuje všetko, čo na „čistého“ živnostníka. Rovnako sa sleduje môj príjem, rovnako začínam (resp. nezačínam) platiť mesačné poistné a rovnako platím aspoň zákonné minimum. V praxi sa teda môže stať, že živnostník platí do Sociálnej poisťovne odvody aj zo zamestnania a rovnako aj z príjmu na živnosť.
• Môžem od svojich príjmov odpočítať paušálne alebo reálne výdavky/náklady.
• Môžem si základ dane znížiť o nezdaniteľné časti na seba, manželku (manžela) či dôchodkové sporenie – za rovnakých podmienok, ako „čistý“ živnostník ale len za predpokladu, že som si ju neuplatnil v zamestnaní.
• Môžem si daň znížiť o daňový bonus na deti – no aj tu platí, že ak si uplatňujem daňový bonus na mesačnej báze v zamestnaní, „za“ príjmy z podnikania už druhý bonus nedostanem.
• Musím podávať daňové priznanie k dani z príjmov typ B, v ktorom sumarizujem všetky svoje príjmy – t. j. aj príjem z podnikania, aj príjem zo zamestnania. V tomto prípade nemôžem svojho zamestnávateľa požiadať o vykonanie ročného zúčtovanie dane, iba si vyžiada potvrdenie o príjme v tomto zamestnaní, ktoré je povinnou prílohou daňového priznania.

Výhodou mať živnosť „popri zamestnaní“ sú možné úľavy na zdravotných odvodoch a tak trochu aj fakt, že živnostník si svoje príjmy môže optimalizovať sám a nevidí mu do nich zamestnávateľ.

Tou najväčšou výhodou podnikania popri zamestnaní je ale asi pocit zmysluplnosti zo samostatného dosahovania príjmov, sloboda či možnosť rozbehnúť si svoj vlastný biznis / značku postupne, bez nutnosti zabezpečiť celý svoj rodinný rozpočet iba príjmami z podnikania.